Чтобы принять решение о выдаче кредита, банки в первую очередь обращают внимание на доход заемщика. Таким образом, частное лицо должно представить кредитной организации справку формы 2-НДФЛ. Именно этот документ по-настоящему интересует контролеров, ведь фигурирующие в нем цифры могут существенно отличаться от указанных в налоговой декларации.
Желание получить доступ к банковской тайне инспекторы преподносят как возможность получения информации о кредитах, выданных банками физическим лицам в целях повышения эффективности администрирования налога на доходы физических лиц. Хотя на самом деле это очередная попытка получить полный контроль над налогоплательщиками. Именно поэтому налоговые органы периодически предлагают внести в Закон о банках и банковской деятельности, в Гражданский и Уголовно-процессуальный кодексы изменения, расширяющие круг держателей банковской тайны. В марте глава ФНС выступил с предложением внести в законодательство изменения. Согласно им ревизоры получили бы право организовывать проверку на предмет возможного уклонения от уплаты единого социального и подоходного налогов. Целью этих мер является борьба с незадекларированными доходами граждан. При проверке кредитных историй контролеры собираются сравнивать их зарплату, заявленную в налоговых декларациях, с данными из справки, предоставляемой банку.
Многие банки выдают займы на основе сведений о «серой» зарплате. Если информация о ней попадет в руки налоговых органов, то они могут организовать проверку организации. Учитывая, что у банков накоплены значительные базы по таким кредитам, под удар могут попасть сотни тысяч компаний. Налоговики лишний раз проверят и без того еще не укрепившийся класс мелких и средних предпринимателей. Сомнения вызывает тот факт, что данный процесс хоть как-то коснется настоящих «монстров», кто использует «серые» схемы выплат совсем не для того, чтобы выжить, а для откровенного отмывания денег.
На сегодняшний день налоговые органы вправе получать от банков документы, подтверждающие уплату налогов, исполнение инкассовых поручений налоговиков, справки по операциям и счетам клиентов, но не любую иную информацию о клиенте. Однако формально заглянуть в данные о кредитах они все-таки могут – через встречную проверку. Изучая физическое лицо, они могут обратиться в банк за подтверждением информации. Поинтересоваться реальной зарплатой гражданина из неофициальных справок о доходах сотрудники ФНС имеют возможность и во время выездных проверок банков. Эксперты журнала «Расчет» отмечают, что фирма в безопасности в том случае, если на справки о доходах для кредитных организаций она не ставит печати и подписи.
А как же тайна вкладов? Статья 857 части второй Гражданского кодекса гласит: «Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте». Конечно, есть еще ряд законодательных актов, где прописывается, кто, зачем и почему может требовать, давать и передавать сведения, подпадающие в разряд «тайны». В то же время глава Ассоциации российских банков заявил, что у контролеров должна быть мотивированность претензий к конкретному налогоплательщику, а не просто желание получать всю информацию и только в дальнейшем решать, каким образом ее использовать.
Система кредитных бюро законодательно выстроена таким образом, что если банк предоставит информацию без согласия заемщика, клиент, узнав об этом, имеет полное право предъявить ему претензии. Кредитная организация в таком случае может быть подвергнута административному взысканию.
Пенсионный фонд и Федеральная налоговая служба обещали банкам помочь узнать правду о доходах заемщиков. А чтобы эти данные не стали всеобщим достоянием, их смогут получить лишь банки, в которых защиту информации сертифицирует ЦБ. БКИ по закону вправе запрашивать информацию у органов госвласти для проверки сведений, входящих в состав кредитных историй.
В соответствии с Налоговым кодексом любые сведения, полученные инспекцией о налогоплательщике, являются тайной. Она не подлежит разглашению за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Существует еще и такое понятие, как персонифицированные сведения. Они подлежат максимальной защите. Если кредитные организации будут запрашивать выборочные данные, не подпадающие под классификацию персонифицированных, они могут быть свободно переданы в БКИ. К тому же в законе «О кредитных историях» сказано, что бюро вправе запрашивать в органах власти информацию, которая требуется кредитору для принятия решения о выдаче займа.
По сведениям службы безопасности ЦБ, для данных о пенсионных и налоговых отчислениях граждан будет установлен специальный режим защиты. Его выдает уполномоченное ЦБ Сообщество пользователей стандартов Центробанка (ABISS). Речь идет об организации обмена данными, который основывается на оценке риска утечки на каждом этапе. Одновременно с этим банки – участники БКИ заявляют, что они используют высокие технологии защиты от утечки информации, но никто не застрахован от недобросовестности отдельных личностей, которые есть в любой конторе.
Но есть и утешительные моменты: на основании всей этой информации будет нереально привлечь работодателя как налогового агента или самого налогоплательщика к ответственности. Сам по себе факт несовпадения доходов налогоплательщика с размером погашаемых кредитов еще не свидетельствует о намеренном уклонении от налогов и может быть объяснен множеством причин – например, техническими ошибками. Налоговые органы планируют делать выводы о доходах физического лица на основании справок 2-НДФЛ, однако далеко не всегда они отражают истинный размер доходов.
Самый надежный способ избежать нежданных проверок – четко следить за документацией, выдаваемой сотрудникам на руки для получения кредитов.
Тем временем эксперты журнала «Расчет» узнали, что неизвестным путем общедоступными (за 90 000 рублей) стали более 700 тысяч кредитных историй. Не исключено, что первыми на эту базу данных обратят внимание налоговые службы, в чьей власти устроить поголовные проверки организаций и предприятий.